仕訳日計表と転記の仕方
みなさん、こんばんは。
愛原 夢音です♪
今回は、「仕訳日計表の作成と、総勘定元帳への転記の仕方」についてです。
伝票に記入した後は総勘定元帳に転記します。
しかし、転記する際にミスをしてしまうことも少なくありません。
そこで、転記ミスを防止するために仕訳日計表を作成してから
総勘定元帳に転記します。
具体的にどのように記入していくのか、例題をもとに考えていきましょう。
転記ミスを未然に防止する仕訳日計表
仕訳日計表とは？
仕訳日計表とは、伝票に記入した1日分の取引を
勘定科目ごとに集計する表のことです。
1週間分の伝票を集計する仕訳週計表というものもありますが、
ここでは仕訳日計表について書いていきます。
仕訳週計表は試算表の一部なので、
伝票の記入と集計が正しければ仕訳日計表の貸借合計は一致します。
仕訳日計表を利用することで、集計ミスや転記ミスを防ぐことができるのです。
| 仕訳日計表 | ||||||
| ×1年5月2日 | ||||||
| 借方 | 元丁 | 勘定科目 | 元丁 | 貸方 | ||
| ×× | 現金 | ×× | ||||
| ×× | 売掛金 | ×× | ||||
| ×× | ×× |
※貸借合計は一致します。
・元丁欄…総勘定元帳の番号を記入
伝票から仕訳日計表への記入
伝票から仕訳日計表を作成するときは、実際に仕訳をしながら集計していきます。
例題を解きながら、一緒に考えていきましょう！
例題
×1年5月2日に作成された次の伝票に基づいて仕訳日計表を作成し、
総勘定元帳（現金勘定）に転記しなさい。
| 入金伝票 | No.101 | |
| 売掛金 | （A商店） | 200 |
| 入金伝票 | No.102 | |
| 貸付金 | 350 |
| 出金伝票 | No.201 | |
| 買掛金 | （乙商店） | 100 |
| 出金伝票 | No.202 | |
| 貸付金 | 150 |
| 振替伝票 | No.301 | |
| 仕入 | 150 | |
| 買掛金 | （甲商店） | 150 |
| 振替伝票 | No.302 | |
| 仕入 | 250 | |
| 買掛金 | （乙商店） | 250 |
| 振替伝票 | No.303 | |
| 買掛金 | （乙商店） | 10 |
| 仕入 | 10 |
| 振替伝票 | No.304 | |
| 売掛金 | （A商店） | 400 |
| 売上 | 400 |
| 振替伝票 | No.305 | |
| 売掛金 | （B商店） | 300 |
| 売上 | 300 |
| 振替伝票 | No.306 | |
| 売上 | 20 | |
| 売掛金 | （A商店） | 20 |
| 振替伝票 | No.307 | |
| 受取手形 | 120 | |
| 売掛金 | （B商店） | 120 |
| 振替伝票 | No.308 | |
| 買掛金 | （乙商店） | 110 |
| 支払手形 | 110 |
入金伝票・出金伝票・振替伝票の仕訳をすると、以下のようになります。
◇入金伝票
No.101
（現金）200 （売掛金・A商店）200
No.102
（現金）350 （貸付金）350
◇出金伝票
No.201
（買掛金・乙商店）100 （現金）100
No.202
（貸付金）150 （現金）150
◇振替伝票
No.301
（仕入）150 （買掛金・甲商店）150
No.302
（仕入）250 （買掛金・乙商店）250
No.303
（買掛金・乙商店）10 （仕入）10
No.304
（売掛金・Ａ商店）400 （売上）400
No.305
（売掛金・B商店）300 （売上）300
No.306
（売上）20 （売掛金・Ａ商店）20
No.307
No.308
（買掛金・乙商店）110 （支払手形）110
仕訳日計表に記入すると、以下のようになります。
| 仕訳日計表 | ||||||
|
×1年5月2日 |
||||||
| 借方 | 元丁 | 勘定科目 | 元丁 | 貸方 | ||
| 550 | 現金 | 250 | ||||
| 120 | 受取手形 | |||||
| 700 | 売掛金 | 340 | ||||
| 150 | 貸付金 | 350 | ||||
| 支払手形 | 110 | |||||
| 220 | 買掛金 | 400 | ||||
| 20 | 売上 | 700 | ||||
| 400 | 仕入 | 10 | ||||
| 2,160 | 2,160 | |||||
仕訳日計表から総勘定元帳への転記
仕訳日計表に金額を集計した後は、総勘定元帳に転記します。
総勘定元帳の摘要欄には「仕訳日計表」、
仕丁欄には仕訳日計表のページ数（21）を記入します。
また、仕訳日計表の元丁欄には総勘定元帳の丁数（1)を記入します。
※総勘定元帳の丁数は、各勘定の番号のことです。
現金勘定を転記すると、以下のようになります。
21
| 仕訳日計表 | ||||||
| ×1年5月2日 | ||||||
| 借方 | 元丁 | 勘定科目 | 元丁 | 貸方 | ||
| 550 | 1 | 現金 | 1 | 250 | ||
1
| 総勘定元帳 | ||||||
| 現金 | ||||||
| 平成×年 | 摘要 | 仕丁 | 借方 | 貸方 | 借／貸 | 残高 |
| 5月2日 | 前月繰越 | ✓ | 900 | 借 | 900 | |
| 〃 | 仕訳日計表 | 21 | 550 | 〃 | 1,450 | |
| 〃 | 〃 | 〃 | 250 | 〃 | 1,200 |
・摘要欄…「仕訳日計表」と記入（上と同じ場合は「〃」と記入）
・仕丁欄…仕訳日計表のページ数を記入
・借／貸…借方残高なら「借」、貸方残高なら「貸」と記入
・残高欄…残高を記入
得意先元帳、仕入先元帳を作成することも
試験では総勘定元帳への転記の他に、得意先元帳（売掛金元帳）や
仕入先元帳（買掛金元帳）に記入する問題が出題されることがあります。
その場合は商店ごとに伝票から直接記入し、
得意先元帳や仕入先元帳の摘要欄には伝票名を、仕丁欄には伝票番号を記入します。
伝票から得意先元帳（Ａ商店）に記入すると、以下のようになります。
入金伝票の仕訳
No.101
（現金）200 （売掛金・Ａ商店）200
振替伝票の仕訳
No.304
（売掛金・Ａ商店）400 （売上）400
No.306
（売上）20 （売掛金・Ａ商店）20
上記の仕訳を得意先元帳に記入すると、以下のようになります。
（Ａ商店の場合を例に挙げます）
得意先元帳
Ａ商店
| 平成×年 | 摘要 | 仕丁 | 借方 | 貸方 | 借／貸 | 残高 |
| 5月2日 | 前月繰越 | ✓ | 800 | 借 | 800 | |
| 〃 | 入金伝票 | 101 | 200 | 〃 | 600 | |
| 〃 | 振替伝票 | 304 | 400 | 〃 | 1,000 | |
| 〃 | 〃 | 306 | 20 | 〃 | 980 |
・摘要欄…伝票名を記入
・仕丁欄…伝票番号を記入
ここまでお読みくださり、ありがとうございました！
次回もお楽しみに…♪
